Фриланс и удалёнка из Испании 2025: autónomo, виза кочевника, налоги

Удалённая работа на иностранного заказчика и фриланс — один из самых частых сценариев переезда в Испанию: код, дизайн, маркетинг, консалтинг и переводы не привязаны к местному рынку труда. Проблема в другом — как легализовать этот доход так, чтобы не было вопросов ни у Agencia Tributaria, ни у банка, и при этом не отдать половину заработка государству.

Разберём три рабочие связки 2025 года: регистрация самозанятым (autónomo), виза цифрового кочевника для тех, кто работает на одного зарубежного работодателя, и платёжная инфраструктура (Wise, PayPal, Payoneer) с правильным выставлением счетов-фактур и удержанием IRPF. Цифры приводим с годом и оговоркой «уточняйте в органе» — ставки и пороги ежегодно индексируются.

Два легальных пути для удалёнщика в Испании

Если вы налоговый резидент Испании (живёте здесь больше 183 дней в году), доход от удалённой работы нужно декларировать в Испании, независимо от того, где находится заказчик. Способов оформиться два, и выбор зависит от того, на скольких клиентов вы работаете и есть ли у вас трудовой договор.

Autónomo — самозанятый

Классический путь для фрилансера с несколькими клиентами. Вы регистрируетесь в Agencia Tributaria (modelo 036/037, выбор epígrafe — кода деятельности) и в Seguridad Social (RETA — режим самозанятых). После этого выставляете счета (facturas), платите ежемесячную взнос-cuota и ежеквартально отчитываетесь по IRPF и IVA. Подробный разбор регистрации и обязанностей — в материале про autónomo.

Виза цифрового кочевника

Введена Ley de Startups (Закон о стартапах, 2023) специально для тех, кто работает удалённо на компании за пределами Испании. Подходит как наёмным сотрудникам иностранного работодателя, так и фрилансерам, у которых не более 20% дохода приходит от испанских клиентов. Даёт ВНЖ-residencia и доступ к льготному налоговому режиму. Детали процедуры — в гайде по визе цифрового кочевника.

Важная оговорка по состоянию на 2025 год: инвесторская Golden Visa отменена с апреля 2025 — как путь легализации для удалёнщика её больше не рассматривают. Виза цифрового кочевника и autónomo — актуальные варианты.

Виза цифрового кочевника: требования 2025

Ключевой барьер — подтверждённый доход. Порог привязан к SMI (минимальной зарплате) и в течение 2025 года пересматривался в сторону повышения; источники дают разные значения, приводим обе версии.

Параметр	Значение (2025)	Примечание
Минимальный доход (1 человек)	≈ 200% SMI: от 2 646 € до ~2 763 €/мес	Источники расходятся из-за индексации SMI в течение года
Доплата за супруга/партнёра	+75% SMI ≈ 1 036 €/мес	Совокупный доход семьи
Доплата за каждого иждивенца	+25% SMI ≈ 345 €/мес	На ребёнка/зависимое лицо
Стаж сотрудничества с заказчиком	не менее 3 месяцев	Работа на иностранную компанию
Доля испанских клиентов (для фрилансера)	не более 20% дохода	Основной доход — из-за рубежа
Срок действия / продление	до 3 лет, продление +2 года	Зависит от способа подачи (из-за рубежа/внутри страны)

Помимо дохода понадобятся: справка об отсутствии судимости из страны проживания, частная медстраховка с покрытием по всей Испании (или подключение к Seguridad Social), диплом или подтверждение опыта (обычно 3+ года) и доказательства, что компания-работодатель существует не менее года. По данным Министерства внутренних дел, с начала 2025 года открыто более 14 000 дел по удалёнщикам — поток большой, проверяйте актуальные требования в Oficina de Extranjería.

Налоговый бонус: режим Beckham

Главное финансовое преимущество визы кочевника — доступ к режиму Beckham (régimen de impatriados). Вместо прогрессивного IRPF вы платите фиксированные 24% с дохода до 600 000 €/год (и 47% с превышения) первые 6 лет, плюс освобождение от налога на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) на зарубежные активы. Условие — не быть налоговым резидентом Испании последние 5 лет, и подать заявление в течение 6 месяцев с момента регистрации в Seguridad Social.

Здесь источники противоречат друг другу. Часть консультантов утверждает, что autónomo (самозанятые) не могут применять режим Beckham — он рассчитан на наёмных работников. Другие указывают, что обладатели визы цифрового кочевника, оформленные как удалёнщики иностранной компании, к режиму допускаются, даже зарегистрировавшись в RETA. Практика: режим Beckham уверенно работает для тех, кто оформлен как сотрудник (cuenta ajena) зарубежного работодателя; для чистого фрилансера-autónomo с множеством клиентов доступ спорный. Перед выбором схемы консультируйтесь у налогового специалиста и уточняйте в AEAT — ошибка здесь стоит дорого.

Сколько стоит быть autónomo: cuota и тарифы 2025

Самозанятый платит ежемесячный взнос в Seguridad Social. С 2023 года действует система «по реальным доходам»: 15 ступеней (tramos) в зависимости от чистого дохода (rendimientos netos) — от менее 670 € до более 6 000 €/мес. Базу умножают на 31,4%, получая cuota.

Категория	Cuota 2025	Условия
Tarifa plana (новый autónomo)	80 €/мес	Первые 12 месяцев
Продление tarifa plana	80 €/мес	Ещё 12 мес, если чистый доход ниже SMI
Cuota cero (Мадрид, Андалусия, Мурсия и др.)	0 € по факту	Регион возвращает уплаченные 80 €; нужно быть на tarifa plana
Минимальный взнос (доход ≤ 670 €/мес)	от ~205 €/мес	После окончания льгот
Высокий доход (> 6 000 €/мес)	до ~605 €/мес	Верхняя ступень
Autónomo societario (учредитель SL)	~314 €/мес	Минимальная база 1 000 €, даже при меньшем доходе

Tarifa plana 80 € — серьёзная экономия на старте: первый год вы платите фиксированные 80 € вместо ~230+ €. Cuota cero в ряде автономных сообществ фактически обнуляет взнос (регион возвращает деньги постфактум, поэтому Tesorería всё равно сначала списывает 80 €). Менять ступень дохода можно до 6 раз в год — удобно для сезонного фриланса. Сравнение autónomo и компании-SL по налоговой нагрузке — в материале про Sociedad Limitada.

Налоги фрилансера: IRPF, IVA и квартальная отчётность

Autónomo на общем режиме сдаёт декларации ежеквартально и подводит годовой итог в Renta. Два главных налога — IRPF (подоходный) и IVA (НДС).

IRPF и retención в счёте-фактуре

IRPF в Испании прогрессивный — от 19% на нижних доходах до 47% на сумме свыше 300 000 €/год. Но фрилансер не платит его раз в год целиком: работает система авансов.

• Retención в facturas испанским клиентам. Если вы зарегистрированы по профессиональному epígrafe и выставляете счёт другому autónomo или испанской компании, в счёт включается удержание IRPF: стандартно 15%, а первые 3 года деятельности можно применять пониженные 7% для улучшения ликвидности. Это удержание клиент перечисляет в Hacienda за вас — оно идёт в зачёт годового IRPF.
• Modelo 130 — квартальный аванс. Если retención нет (например, клиенты иностранные), вы сами платите 20% с накопленной прибыли (доходы минус расходы) через modelo 130 каждый квартал. Освобождение: если более 70% ваших счетов идут с retención, modelo 130 можно не сдавать.

IVA и работа на иностранного заказчика

Стандартная ставка IVA — 21%. Но при работе на зарубежного клиента IVA чаще всего не начисляется, и это ключевой момент для удалёнщика:

• Бизнес-клиент в ЕС (B2B). Услуги без IVA по правилу «инверсии плательщика» (inversión del sujeto pasivo) — НДС платит получатель в своей стране. Обязательное условие: зарегистрироваться в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) через modelo 036, после чего ваш NIF попадает в европейскую базу VIES. Hacienda рассматривает заявку несколько недель и может запросить подтверждение реальной деятельности.
• Клиент вне ЕС (США, Великобритания и т.д.). Услуга считается оказанной за пределами Испании — IVA не начисляется.
• Клиент-физлицо в ЕС (B2C). Правила сложнее — часто IVA всё же начисляется по ставке страны клиента. Уточняйте у gestor.

Декларация	Что это	Сроки подачи (квартально)
Modelo 303	Квартальный IVA (разница начисленного и уплаченного)	1–20 апреля, июля, октября; 1–30 января
Modelo 130	Аванс IRPF 20% с прибыли (если нет retención)	Те же квартальные окна
Modelo 349	Сводка операций с ЕС (если есть ROI)	Ежеквартально/ежемесячно
Modelo 720	Декларация зарубежных активов > 50 000 €	Раз в год (до 31 марта)
Renta (modelo 100)	Годовая декларация IRPF, итоговый перерасчёт	апрель–июнь следующего года

Отдельно держите в голове modelo 720: если у вас есть зарубежные счета, активы или недвижимость на сумму свыше 50 000 €, их нужно задекларировать. Это касается многих переехавших удалёнщиков с накоплениями в банках родной страны. Общая логика налогообложения бизнеса разобрана в материале про налоги в Испании, а ведение учёта и работа с gestor — в гайде про бухгалтерию.

Платёжные системы: как получать деньги от заказчика

Удалёнщику в Испании нужен способ принимать оплату в разных валютах с минимальными комиссиями и чистой историей под NIE/NIF. Самые ходовые инструменты у фрилансеров:

Сервис	Сильные стороны	На что смотреть
Wise	Мультивалютный счёт, реальный курс, IBAN в EUR/USD/GBP, низкие комиссии	Не банк — для cuota и налогов всё равно нужен испанский счёт
PayPal	Привычен заказчикам, быстрое зачисление	Высокая комиссия за конвертацию и приём (особенно B2C)
Payoneer	Популярен у платформ и US-заказчиков, выплаты с маркетплейсов	Комиссии за вывод; курс хуже Wise
SEPA / SWIFT (банк)	Прямой перевод на испанский счёт, прозрачно для Hacienda	SWIFT медленнее и дороже для не-EUR

Рабочая схема для большинства: заказчик платит на Wise или Payoneer в своей валюте, вы конвертируете и переводите на испанский банковский счёт под своим NIF — именно с него удобно платить cuota и налоги, и именно эту историю видит Hacienda. Wise чаще всего выигрывает по курсу и комиссиям, но это платёжный сервис, а не банк-резидент, поэтому держать только его рискованно. Как открыть полноценный счёт резидента — в материале про банки в Испании.

Ключевое правило легализации: каждый входящий платёж должен соответствовать выставленной factura. Поступления «мимо счетов» при проверке Agencia Tributaria трактуются как сокрытие дохода.

Что должно быть в factura

1. Номер и дата счёта (сквозная нумерация).
2. Ваши данные: имя, NIF/NIE, адрес.
3. Данные клиента (для ЕС-бизнеса — его VAT/VIES-номер).
4. Описание услуги и сумма (base imponible).
5. IVA: 21% для испанских клиентов; «exento»/«inversión del sujeto pasivo» — для зарубежных.
6. Retención IRPF (−7% или −15%) — только для счетов испанским autónomo/компаниям.

Если вы только присматриваетесь к жизни на фрилансе в Испании и считаете бюджет, загляните в материалы про стоимость жизни и про аренду жилья — они помогут прикинуть, какой доход реально нужен под порог визы кочевника.

FAQ

Можно ли работать на иностранного заказчика без autónomo?

Если вы налоговый резидент Испании и получаете регулярный доход от своей деятельности, его нужно легализовать — через регистрацию autónomo либо через визу цифрового кочевника с соответствующей налоговой схемой. Систематический доход «в чёрную» при проверке Agencia Tributaria грозит доначислениями и штрафами. Разовая мелкая операция — отдельный вопрос, уточняйте у gestor.

Нужно ли начислять испанский IVA клиенту из США или другой страны вне ЕС?

Как правило, нет: услуга считается оказанной за пределами Испании и не облагается испанским IVA. Для бизнес-клиентов внутри ЕС IVA тоже не начисляется по правилу инверсии плательщика, но обязательна регистрация в ROI (modelo 036) и наличие VAT-номера клиента в базе VIES. Детали по конкретной ситуации уточняйте в AEAT.

Сколько стоит cuota autónomo в первый год?

Новый autónomo в 2025 году платит tarifa plana 80 €/мес первые 12 месяцев, с возможным продлением ещё на 12 месяцев, если чистый доход ниже SMI. В ряде автономных сообществ (Мадрид, Андалусия, Мурсия и др.) действует cuota cero — регион возвращает эти 80 €. После окончания льгот взнос рассчитывается по доходу: от ~205 € до ~605 €/мес.

В чём разница между retención 7% и 15% в счёте?

Это удержание IRPF, которое испанский клиент-бизнес перечисляет в Hacienda за вас. Стандартная ставка — 15%, но первые 3 года деятельности можно применять пониженные 7%, чтобы оставлять себе больше оборотных средств. Удержание идёт в зачёт годового IRPF, итог пересчитывается в декларации Renta. К счетам зарубежным клиентам retención не применяется.

Может ли фрилансер-autónomo применять режим Beckham и платить 24%?

Здесь источники расходятся. Режим Beckham уверенно доступен тем, кто оформлен как наёмный сотрудник (cuenta ajena) иностранного работодателя по визе цифрового кочевника. Для чистого фрилансера-autónomo с множеством клиентов доступ к режиму спорный — часть консультантов считает, что самозанятые в него не попадают. Решение зависит от вашей конкретной схемы; обязательно консультируйтесь с налоговым специалистом и уточняйте в AEAT до подачи заявления (срок — 6 месяцев с регистрации).

Хватит ли дохода удалёнщика для визы цифрового кочевника?

Порог в 2025 году — около 200% SMI, то есть примерно 2 646–2 763 €/мес на одного заявителя (источники расходятся из-за индексации в течение года). На супруга добавляется ~75% SMI, на каждого иждивенца ~25%. Доход подтверждается договорами, счетами и выписками. Точную действующую сумму уточняйте в Oficina de Extranjería перед подачей.