Autónomo в Испании 2025: регистрация, cuota по доходу, налоги

Autónomo — это испанский аналог самозанятого: физлицо, которое ведёт деятельность на себя и платит взносы в систему соцстрахования по специальному режиму RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Для русскоязычного экспата это самый быстрый и дешёвый способ легально работать в Испании на себя — без учреждения компании, без минимального капитала, с регистрацией за пару дней.

С 2023 года взносы (cuota) считаются не по фиксированной ставке, а по реальному доходу: чем больше зарабатываете — тем больше платите. В 2025 году система продолжает плавно повышать минимальную и максимальную cuota по сравнению с 2023–2024 годами. Разберём по шагам регистрацию (alta), новую прогрессивную шкалу взносов, льготную tarifa plana ~80€ для новичков, налоги IRPF и IVA, а также что отдельно учесть иностранцу с ВНЖ. Цифры — ориентиры 2025 года; точные суммы всегда сверяйте в Seguridad Social и Agencia Tributaria.

Кто такой autónomo и кому это подходит

Статус autónomo выбирают фрилансеры, консультанты, IT-специалисты, дизайнеры, владельцы небольших магазинов и кафе, репетиторы — все, кто оказывает услуги или продаёт товары от своего имени. Главные плюсы перед Sociedad Limitada (испанским ООО): регистрация бесплатна и занимает дни, а не недели, нет уставного капитала, проще бухгалтерия. Минус — по долгам autónomo отвечает всем личным имуществом, тогда как в SL ответственность ограничена капиталом компании.

Критерий	Autónomo	Sociedad Limitada (SL)
Минимальный капитал	0 €	от 1 € (по закону Ley de Startups), на практике 3 000 €
Срок регистрации	1–3 рабочих дня	2–4 недели (нотариус + Registro Mercantil)
Налог на прибыль	IRPF, прогрессия 19–47%	Impuesto sobre Sociedades 25% (15% первые 2 года)
Ответственность по долгам	Всем личным имуществом	Ограничена капиталом компании
Соцвзносы	Cuota RETA по доходу	Cuota RETA «societario» (выше) + зарплатные взносы

Если доход скромный и нерегулярный, autónomo почти всегда выгоднее. Когда прибыль стабильно превышает ~40 000–60 000 € в год, имеет смысл считать переход на SL — подробнее о выборе формы в нашем материале о налогах для бизнеса.

Регистрация autónomo: два обязательных шага

Регистрация состоит из двух независимых процедур, и обе бесплатны. Сначала — постановка на налоговый учёт в Agencia Tributaria (Hacienda), затем — alta в системе соцстрахования (RETA). Идеально сделать оба шага в один день или с разницей не более 30 дней.

Шаг 1. Alta en Hacienda — modelo 036 или 037

Через декларацию censal вы сообщаете налоговой, какой деятельностью займётесь (код epígrafe IAE), где будет ваш fiscal domicile и какой налоговый режим выбираете. Есть две формы:

• Modelo 037 — упрощённая версия для большинства индивидуальных autónomos с базовыми параметрами.
• Modelo 036 — полная версия, нужна в более сложных случаях (операции внутри ЕС, особые режимы, юрлица).

Подаётся обычно онлайн через Sede Electrónica AEAT с электронной подписью (certificado digital), DNIe или Cl@ve PIN. Бумажная подача — только в исключительных случаях. Для получения certificado digital и многих других процедур вам сначала понадобится номер NIE и карта TIE.

Шаг 2. Alta en Seguridad Social — RETA

После постановки на налоговый учёт регистрируетесь в RETA через систему Importass соцстраха. Этот шаг можно сделать в окне от 60 дней до старта деятельности и не позднее самого дня начала. Здесь вы:

1. выбираете базу взносов (base de cotización) исходя из прогноза годового дохода;
2. проверяете право на льготы — прежде всего tarifa plana для новичков;
3. выбираете mutua (страховую организацию-партнёра соцстраха) — это обязательно с 2019 года;
4. начинаете платить ежемесячную cuota.

После регистрации не забудьте про прописку (empadronamiento) в местном Ayuntamiento, если ещё не оформили — она нужна для множества административных процедур.

Cuota autónomo 2025: прогрессивная шкала по реальному доходу

С 2023 года cuota зависит от rendimientos netos — чистого дохода (выручка минус расходы по деятельности минус общий вычет 7% на трудно-документируемые издержки). По прогнозу среднемесячного чистого дохода вы попадаете в соответствующий tramo и выбираете базу взносов внутри его диапазона. Ежемесячная cuota = 31,5% от выбранной базы.

В 2025 году минимальная база — 653,59 €/мес, минимальная cuota — около 200–206 €/мес; максимальная база поднята до 4 909,50 €/мес. Ниже — сводная таблица tramos 2025 (cuota по минимальной базе каждого диапазона). Источники дают близкие, но слегка различающиеся значения минимальной cuota (≈200 € против ≈206 €) — приводим обе версии и советуем сверять в официальном симуляторе Seguridad Social.

Tramo (€/мес чистого дохода)	База мин. 2025	Cuota по мин. базе (≈)
до 670	653,59 €	≈ 200–206 €
670 – 900	718,95 €	≈ 226 €
900 – 1 166,70	849,67 €	≈ 268 €
1 166,70 – 1 300	950,98 €	≈ 300 €
1 300 – 1 500	960,78 €	≈ 303 €
1 500 – 1 700	960,78 €	≈ 303 €
1 700 – 1 850	1 143,79 €	≈ 360 €
1 850 – 2 030	1 209,15 €	≈ 381 €
2 030 – 2 330	1 274,51 €	≈ 401 €
2 330 – 2 760	1 356,21 €	≈ 427 €
2 760 – 3 190	1 437,91 €	≈ 453 €
3 190 – 3 620	1 519,61 €	≈ 479 €
3 620 – 4 050	1 601,31 €	≈ 504 €
4 050 – 6 000	1 732,03 €	≈ 546 €
свыше 6 000	1 928,10 €	≈ 607 €

Важная особенность системы: в течение года вы можете менять выбранную базу до шести раз, подстраиваясь под реальную выручку. По итогам года Seguridad Social делает regularización — сверяет уплаченные взносы с фактическим доходом (по данным налоговой) и либо доплачивает вам разницу, либо требует доплатить. Поэтому реалистично прогнозируйте доход, чтобы не получить крупный счёт следующей весной.

Tarifa plana ~80€ для новых autónomos

Главная льгота для новичков — tarifa plana: фиксированные 80 €/мес вместо полной cuota в течение первых 12 месяцев деятельности, независимо от дохода. Её можно продлить ещё на 12 месяцев (итого до 24), но для второго года нужно одновременно: чистый доход первого года не превысил SMI (межпрофессиональный минимум) и заявление о продлении подано вовремя — до окончания первых 12 месяцев.

Параметр tarifa plana 2025	Условие
Размер cuota	80 €/мес
Базовый срок	12 месяцев
Продление	+12 мес, если доход за 1-й год ниже SMI
Кто имеет право	Регистрация впервые или не было alta последние 2 года (3 года, если ранее уже пользовались tarifa plana)
Уязвимые группы	Инвалидность ≥33%, жертвы гендерного насилия/терроризма — льготный период 24 мес сразу

Условие «впервые или не было регистрации последние 2 года» (3 года при повторном использовании льготы) — ключевое. Если вы уже были autónomo недавно, на tarifa plana скорее всего не попадёте. Иностранцу, который только переехал и регистрируется впервые, льгота обычно доступна.

Налоги autónomo: IRPF и IVA

Помимо взносов в соцстрах, autónomo платит два основных налога — подоходный (IRPF) и НДС (IVA). Большинство ведёт учёт в режиме estimación directa (прямой расчёт: доходы минус расходы).

IRPF — подоходный налог

IRPF — прогрессивный, ставки 2025 идут от 19% до 47% в зависимости от годовой налоговой базы. В течение года вы вносите авансы через modelo 130 (pago fraccionado): обычно 20% от накопленной за квартал прибыли (доходы минус расходы). По итогам года всё сводится в годовой декларации Renta (modelo 100), где учитываются все авансы и удержания.

Освобождение от modelo 130: если вы профессионал (profesional) и более 70% ваших счетов выставлены с удержанием IRPF (retención), то аванс по 130-й форме подавать не нужно — за вас это фактически делает клиент через retención.

Налоговая база IRPF (€/год)	Ставка 2025
до 12 450	19%
12 450 – 20 200	24%
20 200 – 35 200	30%
35 200 – 60 000	37%
60 000 – 300 000	45%
свыше 300 000	47%

Ставки складываются из государственной и автономной частей, поэтому в разных регионах (Мадрид, Каталония, Андалусия) итоговая прогрессия слегка различается — приведённые значения являются ориентиром общей шкалы. Детали оптимизации и ведения учёта смотрите в материале о бухгалтерии для autónomo.

IVA — НДС

Стандартная ставка IVA в Испании — 21% (есть сниженные 10% и 4% для отдельных товаров и услуг). Каждый квартал autónomo подаёт modelo 303: показывает IVA, который начислил клиентам (repercutido), и IVA, который заплатил поставщикам (soportado), и платит разницу государству. Некоторые виды деятельности (часть медицинских, образовательных услуг) от IVA освобождены.

Календарь и сроки

Квартальные формы 130 и 303 подаются в одни и те же окна: с 1 по 20 апреля, июля и октября, и с 1 по 30 января (за 4-й квартал). Подавать modelo 130 нужно даже при нулевом или отрицательном результате, если вы обязаны его сдавать.

Форма	Что декларирует	Периодичность	Сроки подачи
Modelo 036/037	Постановка на учёт / изменения	Разово	До начала деятельности
Modelo 130	Аванс IRPF (20% прибыли)	Ежеквартально	1–20 апр/июл/окт, 1–30 янв
Modelo 303	IVA (НДС)	Ежеквартально	1–20 апр/июл/окт, 1–30 янв
Modelo 100 (Renta)	Годовая декларация IRPF	Раз в год	Апрель–июнь

За просрочку без требования налоговой начисляется надбавка 1% + 1% за каждый месяц опоздания (максимум 15%). Если Hacienda потребовала первой — санкция вырастает до 50–150%. Многие autónomos поэтому работают с gestor (бухгалтером-консультантом) за ~30–60 €/мес.

Особенности для иностранца с ВНЖ

Чтобы быть autónomo в Испании, иностранцу нужны два условия: легальное право проживания и право работать на себя (por cuenta propia). Без NIE регистрация невозможна вообще.

• Граждане ЕС: достаточно NIE и сертификата регистрации резидента ЕС (certificado de registro UE). Дальше — обычная регистрация autónomo.
• Не-граждане ЕС: нужно разрешение на residence и работу по cuenta propia. Это либо отдельное разрешение на работу по cuenta propia (по нему требуют бизнес-план, подтверждение средств на запуск, нужные лицензии; выдаётся изначально на 1 год), либо подходящий тип ВНЖ, дающий право работать на себя.

Удобный путь для удалёнщиков и фрилансеров с иностранными клиентами — виза цифрового кочевника (по Ley de Startups). Она позволяет работать на себя и при определённых условиях даёт доступ к льготному налоговому режиму. Учтите: Golden Visa (инвесторский ВНЖ) отменена с апреля 2025 — как актуальный путь её больше не рассматривают.

С мая 2025 года реформа Ley de Extranjería смягчила экономические требования для получения residence по cuenta propia, что упростило вход для иностранных предпринимателей. Конкретику и пакет документов под вашу ситуацию уточняйте в Oficina de Extranjería — нормы и пороги меняются.

Отдельно про режим Beckham: новые налоговые резиденты при соблюдении условий могут платить IRPF по плоской ставке около 24% (до определённого порога дохода) вместо прогрессии. Режим имеет ограничения по видам деятельности autónomo, поэтому применимость к самозанятости нужно проверять индивидуально с налоговым консультантом.

Плюсы и минусы статуса autónomo

Плюсы	Минусы
Бесплатная и быстрая регистрация (1–3 дня)	Ответственность всем личным имуществом
Tarifa plana 80 €/мес первый год	Cuota платится даже в месяцы без дохода
Cuota по реальному доходу — низким доходам легче	Regularización в конце года может потребовать доплаты
Полный доступ к медицине и пенсии через соцстрах	Квартальные декларации и риск санкций за просрочку
Подходит для residence по cuenta propia и digital nomad	При высоком доходе IRPF до 47% — иногда выгоднее SL

FAQ

Сколько стоит cuota autónomo в 2025 году?

Минимальная cuota в 2025 году — около 200–206 €/мес (источники дают слегка разные значения) при минимальной базе 653,59 €. Размер зависит от вашего чистого дохода по прогрессивной шкале tramos: чем выше доход, тем выше база и cuota (до ~607 € и более на верхних tramos). Новички первый год платят tarifa plana 80 €/мес. Точную сумму считайте в симуляторе Seguridad Social.

Можно ли стать autónomo иностранцу без гражданства ЕС?

Да, но нужны NIE и разрешение на residence с правом работать por cuenta propia. Это либо отдельное разрешение на работу по cuenta propia (с бизнес-планом и подтверждением средств), либо подходящий ВНЖ — например, виза цифрового кочевника. Без права работать на себя одной регистрации autónomo недостаточно.

Что такое tarifa plana и кому она положена?

Это льготная фиксированная cuota 80 €/мес в первые 12 месяцев (с возможным продлением до 24, если доход первого года ниже SMI). Положена тем, кто регистрируется впервые или не был autónomo последние 2 года (3 года, если ранее уже пользовались льготой). Для уязвимых групп (инвалидность ≥33% и др.) льготный период — 24 месяца сразу.

Какие декларации подаёт autónomo и как часто?

Ежеквартально — modelo 130 (аванс IRPF, обычно 20% прибыли) и modelo 303 (IVA), в окна 1–20 апреля/июля/октября и 1–30 января. Раз в год — годовая декларация Renta (modelo 100) весной. От modelo 130 освобождены профессионалы, у которых более 70% счетов идут с удержанием IRPF.

Нужно ли платить cuota, если в месяце не было дохода?

Да. Cuota RETA платится ежемесячно за сам факт регистрации в качестве autónomo, независимо от выручки. Если деятельности нет совсем, вариант — сделать baja (снятие с учёта), но частые alta/baja усложняют доступ к льготам. Налог IRPF при нулевой прибыли не возникает, но взнос в соцстрах остаётся.

Что выгоднее — autónomo или Sociedad Limitada?

При скромном и нерегулярном доходе почти всегда autónomo: дешевле, быстрее, проще. Когда прибыль стабильно высокая (ориентировочно от 40 000–60 000 €/год), фиксированная ставка налога на прибыль SL (25%, 15% первые годы) и ограниченная ответственность могут перевесить. Точку перехода считайте индивидуально с gestor, учитывая ваши расходы и планы.